Конспект лекций. Анализ банковской деятельности (2002)

9.1.2. Анализ объемов и динамики расчетных и кассовых операций в национальной валюте

Расчетные банковские операции - движение денег на банковских счетах, осуществляемое согласно распоряжению клиентов или в результате действий, которые в рамках закона привели к изменению права собственности на активи.
Расчетно-кассовое обслуживание - услуги, связанные с переводом денег со счета (на счет) клиента, выдачей ему денег в наличной форми.
Характеристика объемов банковских расчетов может быть определена на основании следующих показателей:
• количество клиентов;
• количество открытых счетов клиентов;
• количество структурных подразделений, осуществляющих расчетные и кассовые операции;
• количество работников, которые осуществляют расчетные и кассовые операции;
• остатки на счетах клиентов, на корсчете в НБУ и других банках;
• обороты по счетам клиентов;
• кассовые обороты;
• количество транзакций по расчетным операциям и кассовым операциями.
Важным показателем объемов расчетных операций является количество клиентов и количество открытых счетов. Источником информации являются данные соответствующего отчета (форма № 752). Анализ осуществляется по абсолютным показателям в динамике за 2-3 года, и на его основании дается оценка наличия и динамики количества клиентов и лицевых счетов. Пример такого анализа приведены в табл. 9.1.
Таблица 9.1
КОЛИЧЕСТВО КЛИЕНТОВ и лицевого счета
Итак, в банке в отчетном году увеличилось количество клиентов, но количество открытых счетов зменшилася.
Характеристика количества структурных подразделений и работников, осуществляющих расчетные и кассовые операции в банке, дается на основании внутренних документов банка по вопросам организационной структуры, его штатного расписания, наличия и развития сети банка. Увеличение количества структурных подразделений банка, где предоставляются расчетные-кассовые услуги, и рост численности работников свидетельствуют о росте объемов операции.
Суммы остатков на счетах клиентов, корсчете в НБУ и других банках также можно рассматривать как показатель объемов расчетно-кассовых операций. Источником информации для оценки остатков на счетах, по которым отражаются банковские расчеты, есть данные сводного балансового отчета банка (ф. № 11 месячная).
Таблица 9.2
Общие суммы остатков по счетам, по которым ОТРАЖАЮТСЯ БАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ, тыс. грн.

Как свидетельствуют данные табл. 9.2, в банке увеличилась общая сумма остатков по счетам, на которых отражаются банковские расчеты, можно рассматривать как признак роста объемов расчетных операций.
Обороты по счетам клиентов характеризуют суммы поступлений и списаний со счетов клиентов, поэтому являются главными показателями объемов расчетных операций. Сравнение общей суммы оборотов за отчетный месяц с оборотами за соответствующий месяц прошлого года позволяет выявить динамику объемов расчетных операций. Источником информации для анализа оборотов по счетам клиентов есть данные оборотно-сальдовая баланса (ф. № 10-месячная), а перечень счетов, по которым исчисляются остатки и обороты, должно соответствовать перечню для расчета этого показателя в форме № 11 (Балансовый отчет банка) .
Таблица 9.3
СУМЫ оборотов по счету клиента за месяц, тыс. грн.
Как свидетельствуют данные, приведенные в табл. 9.3, объемы расчетных операций в банке зросли.
Кассовые обороты характеризуют суммы поступлений в кассу и расходов из кассы банков, поэтому являются главными показателями объемов кассовых операций. Сравнение общей суммы оборотов за отчетный месяц с оборотами за соответствующий месяц прошлого года позволяет выявить динамику объемов этих операций. Источником информации для анализа оборотов по счетам клиентов есть данные оборотно-сальдовая баланса (ф. № 10 месячная).
Таблица 9.4
СУМЫ кассовых оборотах банков за месяц, тыс. грн.

Как свидетельствуют данные, приведенные в табл. 9.4, объемы кассовых операций в банке по сравнению с прошлым годом зросли.
Количество документов дня является точным показателем объемов расчетных и кассовых операций. На основании статистики оплаченных документов определяется:
• общее количество документов за операционный день;
• количество документов по операциям по счетам банка;
• количество оплаченных документов (учебные), отправленных в другие банки;
• количество документов по поступлениям на счета клиентов банка из других банкив.
Учитывая значительные колебания количества документов в днях, оценка должна осуществляться на основании среднедневных показателей.

<- 9.1.1. Значение , цели, задачи и информационные источники анализа 9.1.3. Анализ структуры расчетно-кассовых операций по группам клиентов , способами предоставления расчетных документов , видами платежных инструментов ->