Конспект лекций. Анализ банковской деятельности (2002)

10.2.2. Анализ объемов , динамики и структуры доходов банка

Для оценки эффективности банковской деятельности предусматривается перегруппировка доходных статей отчета о финансовых результатах банка в соответствии с типовыми направлений доходов: различают процентные доходы, основным источником которых являются производительные активы, и непроцентные доходы банка, содержащие комиссионные, торговые, другие операционные и непредвиденные доходы. Предварительный анализ осуществляется по этим направлениям доходов. Схема расчетов:
Д = Д Дн где Д - общая сумма доходов банка; Дт - процентные доходы; Дн - непроцентные доходи.
Значение каждого направления доходов в формировании совокупного дохода банка оценивается путем определения соответствующей доли в общем объеме, а в динамике сумма абсолютных отклонений равна общему увеличению дохода:
дд = ДДП дд ", где ДД, ДДП, ДДН - изменение общей суммы доходов, процентных и непроцентных доходов видповидно.
Общий анализ доходов предлагается начать с рассмотрения их динамики и структуры, оценка которых предполагает ряд таких расчетов:
• определяется отношение абсолютного отклонения каждой статьи доходов к общему приросту результативного показателя, т.е. доля прироста каждого вида доходов к величине прироста совокупного дохода банка, рассчитываемый по формуле:
АД,: ДД, где Д, - изменение конкретного вида доходов банка;
• оценивается влияние изменения величины каждого вида доходов на темп прироста результативного показателя, т.е. можно рассчитать, на сколько процентов относительно базового уровня изменился общий объем дохода под влиянием конкретного вида дохода, который рассчитывается по формуле:
ДД: ДД 100%, где ДД, - изменение отдельного вида доходов;
К - общий объем дохода в базовом периоди.
Согласно рассматриваемой модели может быть использована следующая система:
ДД: К = ДДП К ДДН: ДО.
Представления о влиянии на динамику совокупного дохода банка, изменения величины отдельных видов доходов и одновременно их структуры дает индексный метод анализа, который рассчитывается по формуле:
Только структура совокупного дохода банка в базовом периоде объясняет несоответствие между темпами роста отдельных видов доходов и степени влияния этих изменений на темпы роста общей величины доходив.
Общий анализ динамики доходных статей может осуществляться через сравнение с показателями бизнес-плана коммерческого банка или с данными предыдущего периода соответственно табл. 10.1.
Таблица 10.1
ОБЩИЙ АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА С ДОХОДА
На основании приведенных в табл. 10.1 расчетов можно сделать следующие выводы:
• рост фактического объема доходов по сравнению с планом на 38 610 грн, или на 45,8%, произошло за счет фактического изменения процентных доходов на 27 960 грн, или на 33,2%, и за счет фактического изменения процентных доходов по сравнению с планом на 10 650 грн, или на 12,6%;
• доля увеличения процентных доходов в изменении фактического объема доходов составляет 0,724, а доля непроцентных доходов - 0,276 по сравнению с показателями финансового плана;
• использование индексного метода показывает, что темп изменения фактического объема доходов банка составляет:
Ид = Д,: К = 122 850: 84 240 = 1,458.
В том числе за счет темпов изменения фактических объемов процентных и непроцентных доходов соответственно:
и; = дП1: ДП0 = 59 250:31 290-1,9, и; = ДНИ ^ = 63 600:52 950 = 1,2,
а за счет фактического изменения структуры процентных и непроцентных доходов соответственно: Дт = Дп0: Д0 = 31290:84
Д-Д Д = 52 950:84 240-0,63.
Итак, индекс изменения фактической величины дохода составляет:%, Ид-l

<- 10.2.1. Общий подход к анализу доходов 10.2.3. Факторный анализ доходов ->