Конспект лекций. Анализ банковской деятельности (2002)

10.2.3. Факторный анализ доходов

Следующим этапом анализа доходов является изучение факторов, влияющих на изменение величины полученных доходов и определение возможностей ее увеличения, которая осуществляется с помощью факторного анализа каждой группы и видов доходов в соответствии со следующими аналитической таблицы (табл. 10.4).
По данным табл. 10.4 определим влияние следующих факторов на величину процентных доходов Дт:
1. Изменения объема доходных активов Ад:
Дт (Ад) = Д [(АД1: Ада) -1] = 533,5 • [(2359: 1667) - 1] = 224,0 (тыс. грн);
- В процентах:
ДП (АД) = Д • 100% = 224,0: 533,5 100% = 42,0%.
2. Изменения структуры доходных активов Чк, Чцп:
С = (334,5-74,3 199-25,7): 100-533,5 = -233,8 (тыс. грн);
С - в процентах:
Дт = (Чк, Чцп): Дп0. • 100% = -233,8: 533,5-100%
1. Изменения средней процентной ставки по видам доходных активов
(Исер-ДпОсер) = (ГНИ - Дт) - Дт (Ад) - Дт (Чк, Чцп) = 32,5 - 224,0 - (-233,8) = 42,3 (тыс. грн) - в процентах:
ДпОсер): ДПО • ЮО% = 42,3: 533,5 • 100% = 7,9%.
Таблица 10.4
Факторный анализ ДОХОДОВ БАНКУ

Анализируя проведенные расчеты, можно сделать вывод, что за счет увеличения доходных активов на 692 тыс. грн коммерческий банк получил дополнительно 224,0 тыс. грн дохода, что на 42% больше, чем в предыдущий период.
Уменьшение средней процентной ставки по доходным активам с 32 до 24% существенно не повлияло на величину банковского дохода, наоборот, он увеличился на 42,3 тыс. грн, или на 7,9%.
Значимым фактором снижения процентного дохода стали негативные изменения в структуре доходных активов, что вызвало уменьшение дохода банка на 233,8 тыс. грн, или на 43,8% по сравнению с предыдущим периодом. Снижение доли портфеля ценных бумаг в составе доходных активов с 37,3 до 25,7% обусловлено высокими рисками возможных потерь от банковских операций на рынке ценных паперив.
Проверка:
Изменение объема процентных доходов банка за счет изменения рассмотренных выше факторов становить
Дт (Ад, Чк.цп, Исер) = ДП (АД) Дт (Чк, Чцп) ДпОсер) == 224,0 - 223,8 42,3 = 32,5 (тыс. грн),
а по данным таблицы абсолютное видхилення
Д = Ди - ДПО = 566 - 533,5 = 32,5 (тыс. грн). Аналогично осуществляется проверка изменения процентных доходов банка в процентах.
По данным расчетов: 42,0% - 43,8% 7,9% = 6,1%; по данным аналитической таблице:
(Д "и - ДПО): ДПО • 100% = 32,5: 533,5 • 100% = 6,1%.
Данные проверки свидетельствуют, что абсолютное отклонение величины процентных доходов в отчетном периоде с учетом таких факторов, как объем и структура доходных активов и средняя процентная ставка по ним, составило 32,5 тыс. грн, или 6,1%.
В практике анализа доходов банка используют, как правило, влияние двух факторов - изменения объема предоставленных банком кредитов и средней процентной ставки по ним или объема пидпроцентних ценных бумаг и средней ставки по ними.
Методика анализа процентных доходов предполагает выявление факторов, влияющих на их объем, и возможностей определения степени влияния каждого фактора. Следовательно, рост процентных доходов зависит от:
> Увеличение средних остатков по статьям доходных активив
> Увеличение среднего уровня процентной ставки по доходным активам F (/ cep).
Влияние первого фактора определяется по формуле:
Где А. " - Средние остатки по доходным активам в периоде, що
анализируется (отчетном), Аер - средние остатки по доходным активам в базовом или предыдущем периоде, гсер - средний уровень процентной ставки в базовом периоди.
Влияние второго фактора определяется по формуле:

Где ср - средний уровень процентной ставки, которую получает банк в отчетном периоде, / ° ер - средний уровень процентной ставки в предыдущем периоде, АЦ - средние остатки по доходным активам в отчетном периоди.
Следовательно, влияние обоих факторов на изменение процентного дохода рассчитывается так:
Анализ влияния факторов на изменение величины полученных банком процентных доходов осуществляется с помощью приведенной ниже аналитической таблици.
Таблица 10.5
Факторный анализ ПРОЦЕНТНЫХ ДОХОДИВ
Данные табл. 10.5 показывают, что коммерческий банк увеличил процентные доходы на 276 тыс. грн (5,2%) за счет роста величины доходных активов путем их диверсификации на 20 765 тыс. грн (35,2%). Позитивное изменение первого фактора обусловила увеличение процентных доходов к 1869 тыс. грн:
Негативное изменение второго фактора - процентной ставки на два процентных пункта - привела к уменьшению процентных доходов банка на 1593 тыс. грн (-30%), т.е.
Следовательно, банк использовал возможности по расширению размещения средств в доходные активы, но изменения общего уровня процентной ставки денежного рынка и структуры кредитного портфеля банка в сторону «дешевых» или неризикованих кредитов негативно повлияли на величину полученного им процентного дохода. Разработка предложений по резервов роста дохода для принятия управленческого решения об их использовании требует детального изучения причин изменения процентной ставки с учетом экономической ситуации в стране и менеджмента активов коммерческого банку.
Рост обоих факторов одновременно положительно влияет на увеличение доходов коммерческого банка при условии соблюдения требований ликвидности банковских активив.
В банковской практике основными источниками процентных доходов является кратко-и долгосрочные ссуды, просроченные и банками-ские кредиты. По долгосрочным кредитам целесообразно устанавливать плавающую процентную ставку с определением оптимальной доли полученных банком процентов. Удельный вес поступлений по просроченным кредитам в общей величине процентных доходов не должна превышать 3%, иначе состояние кредитного портфеля банка считается неудовлетворительным. Увеличение доходов от межбанковских кредитов свидетельствует о соответствующей специализации банковских активив.
Уровень доходности отдельных активных операций анализируется ежегодно с разбивкой по кварталам.

<- 10.2.2. Анализ объемов , динамики и структуры доходов банка 10.2.4. Анализ и оценка уровня доходности банка ->