Конспект лекций. Анализ банковской деятельности (2002)

11.3.2. Оценка эффективности деятельности

Оценка эффективности банковской деятельности является одной из важнейших задач экономического анализа, решение которой основывается на применении метода коэффициентов. Сущность метода коэффициентов состоит в построении системы взаимосвязанных показателей, которые всесторонне характеризуют состояние и динамику объекта исследования. Рассчитанные коэффициенты позволяют финансовому аналитику углубить выводы о финансовом состоянии банка, поскольку абсолютные значения дают полную картину лишь в исключительных випадках.
Показатели эффективности рассчитывают по результатам деятельности банка за год. При расчетах за квартал или полугодие показатели необходимо приводить к годовому ривня.
Основными показателями, которые характеризуют прибыльность банка, являются:
> Норма прибыли на капитал (рентабельность капитала)
> Рентабельность (доходность) активов;
> Рентабельность затрат;
> Чистый спрэд;
> Чистая процентная маржа;
> Уровень другого операционного доходу.
Эти показатели и рассмотренные выше коэффициенты общей доходности активов и доходности процентных активов позволяют достаточно полно охарактеризовать деятельность банка с точки зрения ее ефективности.
Норма прибыли на капитал (RK) характеризует эффективность использования капитала и рассчитывается как отношение чистой прибыли (ЧП) к балансового капитала (К). Данный коэффициент показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 грн капитала банка и характеризует экономическую отдачу капитала. В мировой практике норма прибыли на капитал (ROE) является основным показателем эффективности деятельности банка. Норма прибыли на капитал рассчитывается по формуле:
R = (ЧП / К) 100%.
Банк работает эффективно в том случае, когда значение показателя не менее 15%.
Рентабельность активов ° (/: а) определяется отношением чистой прибыли к совокупным активам банка, то есть к ресурсам, управляются. Данный показатель отражает внутреннюю политику банка, профессионализм его менеджеров, которые поддерживают оптимальную структуру активов и пассивов с точки зрения доходов и расходов. Поэтому в мировой практике многие специалисты считают данный показатель (ROA) лучшим показателем для оценки эффективности работы менеджеров банку.
R = (ЧП / А) * 100%
Банк эффективно использует имеющиеся ресурсы в том случае, когда значение показателя не менее 1%.
Группа частных показателей (по типам клиентов, видам операций и т.п.) отношение прибыли к средней суммы активов или прибыли к средней суммы доходных активов представляет собой значительную информационную ценность в оценке результативности производства и реализации отдельных услуг и деятельности банка в целом. Тенденция роста данных показателей обеспечивается высоким качеством менеджмента, увеличением операционных рисков (экономически оправданных или нет).
Рентабельность затрат (RB) определяется как отношение прибыли к затратам. Этот показатель характеризует уровень отдачи затрат банка и оценивает сумму прибыли, приходящейся на единицу витрат.
R = (ЧП / В) * 100%.
Чистая спред (ЧС) характеризует уровень согласованности процентной политики банка по кредитным и депозитным операциям. Анализ чистого спрэда связан с процентной политикой банка, которая отражается в динамике процентных ставок по активным и пассивным операциям. Чистая спред - это разница между средними процентными ставками, полученными и уплаченными. С его помощью определяется необходимая минимальная разница между ставками по активным и пассивным операциям, которая позволит банку покрыть расходы, но не принесет прибыли (минимальное значение показателя 0). Оптимальное значение показателя не менее 1,25%.
где ПД - процентные доходы по кредитным операциям, КП - кредитный портфель; ПВ - процентные расходы по депозитам; ПО - пидпроцентни обязательства.
Чистая процентная маржа (ЧПМ) позволяет оценить способность банка создавать чистый процентный доход, используя общие активы. До некоторой степени можно считать, что этот показатель характеризует эффективность структуры активов банка. Чистая про-и процентной маржа рассчитывается как отношение чистого процентного | дохода (ЧПД) к общим активам банка (А):
ЧПМ = (ПД - ПВ) / А * 100%,
где ПД - процентный доход;
ПВ - процентные витрати.
На чистую процентную маржу, следует учитывать ее назначение: маржа служит для покрытия расходов банка и рисков, в том числе и инфляционного, создания прибыли, покрытия договорных соглашений. Оптимальным значением показателя является 4,5%. Уменьшение процентной маржи сигнализирует об угрозе банкротства. Основными причинами уменьшения процентной маржи являются: снижение процентных ставок по кредитам; удорожания ресурсов, сокращение удельного веса доходных активов в общем их объеме; ошибочное процентная политика.
Уровень другого операционного дохода (ЮД) относительно общих активов (А) характеризует степень зависимости финансового состояния банка от «нетрадиционных» доходов. Увеличение этого показателя может свидетельствовать о здоровой диверсификацию платных услуг или об ложное тяготение к спекулятивных прибылей для покрытия дефицита основного процентного дохода банку.
Период = (ИВД / А) * 100%
По своему составу приведены коэффициенты сочетают периодические показатели, т.е. показатели, вычисленные за соответствующий период (доход, расходы, прибыль), и моментные показатели, абсолютный размер которых определяется на соответствующий момент времени согласно балансу (активы, капитал). Для соединения таких показателей применяют два алгоритма. Первый, более точный, предусматривает вычисления на основе динамического ряда моментных показателей средней хронологической, по которой, собственно, и определяются средние моментные показатели. Такой подход требует привлечения промежуточной информации для построения динамического ряда. Если же аналитик не имеет возможности привлечь соответствующие данные, применяют второй алгоритм расчета, согласно которому моментные показатели определяются на конец периода, в течение которого исчислена периодические показники.
Кроме рассмотренных показателей, для характеристики эффективности деятельности банка можно привлекать коэффициенты, определяющие эффективность деятельности работников банка. В таких коэффициентов относятся производительность труда и рентабельность затрат на персонал.
Поскольку оплата труда является главной составляющей непроцентных расходов банка, то производительность труда сотрудников банка, измеряемой с учетом численности штата и расходов на его содержание, может свидетельствовать об эффективности работы самого учреждения. Однако производительность работы следует оценивать, учитывая тот факт, что в текущий период времени экономия на зарплате (за счет ее значительного снижения или сокращения численности работающих) может привести к ухудшению качества и ослабление мотивации к работе, а со временем и к снижению эффективности работы банка .
Производительность труда (ПИ и) показывает, сколько чистой прибыли (ЧП), получено в исследуемом периоде в расчете на одного работника (П):
ПП = ЧП / П
Рентабельность затрат па персонал (RB.n) измеряет окупаемость затрат на содержание работников, демонстрирует чистый эффект от решений по мотивации труда сотрудников независимо от того, направлены эти решения на низкую квалификацию и низкую заработную плату или на высокие расходы для высококвалифицированных работников. Он определяется отношением чистой прибыли (ЧП) к затратам на персонал (ВП):
R = ЧП / ВП
В анализе приведенных коэффициентов предусматриваются следующие этапы:
1) построение системы коэффициентов эффективности деятельности банка;
2) вычисление отчетного и базисного показателей по каждому коэффициентом вошел в созданной системы показателей;
3) определение абсолютной и относительной изменений коэффициентов в отчетном году;
4) оценивание изменения показателей эффективности деятельности банка в отчетном периоде
5) общая оценка эффективности деятельности банка по совокупности показникив.
Анализ осуществляется аналогично анализа доходности активов, пример которого приведен в предыдущем разделе.

<- 11.3.1. Факторный анализ прибыли 11.3.3. Факторный анализ нормы прибыли на капитал ->