Конспект лекций. Анализ банковской деятельности (2002)

11.3.4. Анализ финансовой прочности банка по доходу и прибыли

Определенные соотношения доходов и расходов банка позволяют определить его финансовую мицнисть.
Анализ финансовой прочности основывается на распределении расходов банка по признаку их зависимости от объемов деятельности. Согласно этим расходы делятся на условно-переменные и условно-постоянные. Условно-переменные - это расходы, которые зависят от объема, видов и сроков привлеченных средств, от количества услуг, полученных от контрагентов и т.д.. К ним относятся процентные, комиссионные, другие банковские и небанковские операционные расходы. Условно-постоянные - это затраты, которые в меньшей степени зависят от изменения объема операций. К ним относятся расходы на содержание основных средств и нематериальных активов, некоторые хозяйственные расходы, расходы на содержание административно-управленческого персонала, амортизационные отчисления тощо.
Разделение затрат на условно-переменные и условно-постоянные позволяет выделить и привлечь к анализу категорию промежуточного дохода. Промежуточный доход определяется как разница между общими доходами банка и условно-переменными затратами:
ПД = Д-в изменении, где ПД - промежуточный доход;
Д - общие доходы банка;
В3мин - условно-переменные витрати.
В другой интерпретации промежуточный доход можно рассматривать как сумму постоянных затрат и прибыли банку.
Исходя из того, что доходы банка направляются на возмещение расходов (условно-переменных и условно-постоянных) и образования прибыли, можно записать:
Д = в изменении Впост П,
где Впост - условно-постоянные расходы;
П - прибыль банка в оподаткування.
Таким образом, согласно приведенным выше уравнением:
ПД = Впосг П.Виходячы с этого уровень финансовой прочности банка можно определить по коэффициенту безопасности (КБ):
Следовательно, уровень финансовой прочности банка будет тем выше, чем меньше будет доля промежуточного дохода, необходимая банку для возмещения своих условно-постоянных расходов. Иначе говоря, уровень финансовой прочности банка находится в обратной зависимости от уровня условно-постоянных затрат в общем доходе банка. Это означает, что нормальное развитие коммерческого банка способствует повышению его финансовой прочности, ведь рост объемов деятельности в этих условиях будет способствовать увеличению доходов. Что касается условно-постоянных расходов, то они останутся неизменными, поскольку не зависят от объемов деятельности коммерческого банка. То есть уровень условно-постоянных расходов относительно доходов снизится, вызвав повышение уровня финансовой устойчивости банку.
Воспользовавшись предварительным данным по доходов и расходов, можно легко вычислить уровень финансовой прочности банка и оценить его изменение в исследуемом периоде. Если постоянные расходы банка в отчетном и предыдущем году составляют соответственно 23 176 тыс. грн и 24 094 тыс. грн, коэффициент безопасности банка равна:
Изменение за период составляет 6,92 пидпункти.
Расчеты показывают, что в аналитическом периоде уровень финансовой прочности банка увеличился, прежде всего вследствие увеличения объемов и эффективности его дияльности.
В завершение анализа финансовой прочности можно определить «границу» безопасности (МБ) банка и оценить ее динамику в исследуемом периоде:
МБ = Д-ПДМИН.Скориставшись приведенными выше данными, получим: МБИ = 83 602 - 23 176 = 60 426 тыс. грн; МБ0 = 69 540 - 24 094 = 45 446 тыс. грн. Произошли изменения в пользу банка: в отчетном периоде предел безопасности распространилась на 14 890 тыс. грн.
По результатам вычислений можно сделать вывод относительно высокого уровня финансовой прочности банка.

<- 11.3.3. Факторный анализ нормы прибыли на капитал 11.4. Анализ эффективности деятельности банков на макроуровне ->