Конспект лекций. Анализ банковской деятельности (2002)

11.4.2. анализ рентабельности

Рентабельность зависит от факторов, влияющих на доходы и расходы банка. Рентабельность всегда анализируется за определенный период.
Рентабельность деятельности банков определяют отношением чистой прибыли к весовых расходов. Однако расчет может проводиться и по другим показателям: операционной прибылью (без учета налога на прибыль, отчислений в резервы), операционных расходов (без учета уплаченных налогов, амортизации). Такой показатель рентабельности отражает эффективность операционной дияльности.
Рентабельность деятельности по группам банков в 2001 г. выглядела так: крупнейшие банки - 3,25%; банки с капиталом более 10 млн евро - 12,2%, с капиталом 3-10 млн евро - 8,6%, с капиталом менее 3 млн евро - 5,2%. Следовательно, рентабельность по группам коммерческих банков, как и в предыдущие годы, имела форму закона нормального распределения с максимальной доходностью деятельности группы банков с капиталом более 10 млн грн. Это означает, что в данной группе банков достигается наибольшая сбалансированность между доходами и расходами, эффективностью активных и пассивных операций.
В каждой группе есть более и менее рентабельные банки.
На рентабельность активов влияет, кроме прибыли, еще и размер активов банка. Низкая рентабельность активов может быть вызвана их завышенным объемом и высоким удельным весом «расходных активов» по ​​низкого удельного веса доходных активов. Реструктуризация активов в пользу доходных может стать источником дополнительных доходов банка, даже при их неизменного объема или его увеличения. В западных банках считается достаточной рентабельность активов на уровне 1-3%.
Рентабельность активов банков Украины за 2001 г. была следующей: И
• 10 крупнейших банков - 0,8%;
• банки с капиталом более 10 млн евро - 2,1%;
• банки с капиталом 3-10 млн евро - 1,4%;
• банки с капиталом до 3 млн евро - 0,9%;
• средняя рентабельность активов банковской системы Украины составила 1,2% и по сравнению с 1999 г. снизилась на 0,8 процентного пункта в связи с опережающим ростом активов над ростом доходов банкив.
Одной из разновидностей показателя рентабельности активов является фондорентабельнисть, которая определяется как отношение прибыли к средней величине основных фондов банка.

Одной из причин низкой Фондорентабельность банка могут быть основные фонды, недостаточно эффективно используются банком. Реализовав лишние фонды, банк может увеличить свои резервы и использовать их для проведения прибыльных активных операций и отказаться от привлечения новых ресурсов на рынке, уменьшив тем самым свои витрати.
Фондорентабельнисть украинских банков за 2001 г. (фонды по состоянию на 1 января 2002 г.) была такой:


<- 11.4.1 Анализ динамики и макроэкономических тенденций доходов и эффективности 11.4.3. Анализ прибыльности отдельных банковских продуктов , клиентов , рынков ->