Конспект лекций. Анализ банковской деятельности (2002)

14.5. Анализ эффективности управления

Результативным показателем деятельности банка является величина полученной прибыли. Уровень окупаемости прибылью уставного и общего капитала, активов (в том числе доходных), а также расходов банка характеризует их рентабельнисть.
Поскольку в современных условиях расходы часто растут независимо от уровня хозяйственной финансовой деятельности банка, а под влиянием ухудшения общей экономической ситуации в государстве, то прибыль, часто по массе невысокий, не может характеризовать уровень окупаемости. Поэтому уровень эффективности управления банком необходимо определять наряду с отдачей прибылью еще и доходом.
По этому принципу и сформирована на основании данных приведенного выше баланса (см. табл. 14.1) система основных алгоритмизированного показателей, которые подробно характеризуют эффективность управления банком (табл. 14.10), по их расчет для анализа достигнутого уровня и тенденции во времени - как по доходности , так и доходностью (табл. 14.11).
Так, общий уровень рентабельности по доходу (табл. 14.11), показывая размер балансовой прибыли на 1 грн дохода (он достигал уровня 39,7 коп. За 2000 год и 40 коп. За 2001 p.), Одновременно характеризует, что структура доходов, сложившейся обеспечивает тенденцию к росту прибыли и отражает эффективность предоставляемых услуг и осуществляемых банковских операций.
Чистая процентная маржа, которая имела в указанные годы соответственно равны 17,0% и 12,9%, раскрывает не только уровень доходности активов от процентной разницы, но и характеризует эффективность контроля банка по доходным активам и дешевыми ресурсами. Эта разница является главным видом поступлений для поддержания ликвидности, платой за риски по кредитным, инвестиционным и лизинговым операциям. Снижение уровня процентной маржи повышает рискованность банковских операций и одновременно снижает эффективность управлиння.
Чистая спред, который находился на уровне 10,2% за 2000 г. и 9,2% за 2001 p., Показывает не только снижение уровня доходности от процентных операций, но и характеризует, какая разница сложилась между ценой приобретения ресурсов и ценой от размещения их в активы (преимущественно в кредитный портфель).
Вместе мертвая точка прибыльности банка (она показывает, какова минимальная доходная маржа должна быть для покрытия всех расходов, после которой можно зарабатывать прибыль) с 13 коп. за 2000 г. снизилась до 4 коп. на гривню рабочих активов по итогам 2001 г. Как видно из табл. 14.11, это произошло благодаря значительному росту процентных доходов с 28,4 тыс. грн до 41,5 тыс. грн, или в 1,5 раза и сокращению нерабочих активов 112,9 до 84,8 тыс. грн, или в 1, 3 раза, тогда как непроцентные расходы выросли незначительно с 47,5 до 50,4 тыс. грн, или в 1,06 раза. Следовательно, банк провел эффективную работу по обеспечению опережающем рост процентных доходов по сравнению с аналогичными витратами.
В части прочего операционного дохода данные табл. 14.11 свидетельствуют о росте его за двухлетний период на 1 среднегодовую гривну активов 0,60 коп. до 1 грн 20 коп. и подтверждают активность банка в развитии нетрадиционных видов деятельности и формировании постоянной тенденции к росту доходов от неи.
С тех же позиций исходя из уровня достигнутой рентабельности по чистой прибыли и оценивается эффективность управления банком.
Рентабельность по чище прибылью, прежде доходных активов, которая характеризует уровень окупаемости ним, за два года снизилась с 17,5% по результатам 2000 г. до 13,9% по результатам 2001 г. Это могло произойти и из-за ослабления кредитной активности, что подтверждается сокращением среднегодовой выдачи кредитов с 153 600 000 грн до 139,1 млн грн, или на 9,5%, и резким снижением инвестиционной активности в ценные бумаги, ассоциируемые компании, вложения в которые сократились (см. табл. 14.1) с 29, 1 млн грн до 4,9 млн грн, или на 83,2%.
Одним из факторов снижения рентабельности доходных активов является резкий рост их среднегодового объема с 141 200 000 грн до 201 900 000 грн, или в 1,4 раза, тогда как чистая прибыль выросла всего на 14,2%. Значительный рост доходных активов - положительное явление и свидетельствует о перспективности их менеджмента на рост чистой прибыли в следующие периоди.
Рентабельность общего капитала по уставный фонд, характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т.е. их возможности приносить доход. Данные табл. 14.11 свидетельствуют, что она за 2000-2001 pp. находилась на уровне около 26%.
Стоит обратить внимание, что случаи резкого роста этого показателя могут свидетельствовать о наличии операций с высоким уровнем кредитного риска, резкие изменения в уменьшении могут отражать высокий уровень иммобилизации активов и, как следствие, риск потерь оперативного мобильного управления активами. Одновременно плавные изменения при возникновении любого тренда (изменения) могут свидетельствовать о квалифицированно сложившуюся структуру активов банку.
Рентабельность деятельности банка за расходами является главным показателем, обобщает его деятельность, ибо только уровень расходов и доходов формируют как уровень балансовой, так и чистой прибыли. Все остальные показатели рентабельности являются производными, и их определения возможно лишь тогда, когда на основе доходов и расходов полученный прибуток.
Данные табл. 14.11 свидетельствуют о том, что банк последние годы работает достаточно стабильно, сохраняя в течение двух лет (2000-2001 pp.) Рентабельность на уровне 38,2-38,9%.
Производительность труда - объем дохода и прибыли на одного среднегодового работника по сравнению с другими рассмотренными выше показателей, характеризующих эффективность управления банком, применяется в практике банковской деятельности меньшей степени, поскольку ее уровень не отражает, так как в других отраслях экономики, достигнутый уровень, а только дополнительно раскрывает роль персонала в результатах деятельности. Данные табл. 14.11 свидетельствуют о том, что производительность труда за последние два года практически не претерпела особых изменений. Так, если по доходу она выросла с 253 680 грн до 264 750 грн, то по чистой прибыли не изменилась и была на уровне 70 400 грн, тем самым подтверждая (наряду с другими, характерными для банковской деятельности рассмотренными выше показателями) стабильность с постепенным улучшением эффективного управления проанализированного нами банку.
В целом, как свидетельствуют данные табл. 14.11, за два года не произошло резкого изменения в уровнях показателей, характеризующих снижение окупаемости доходами и чистой прибылью активов, расходов, общего капитала и уставного фонда. Это признак стабильной работы банка, даже в условиях непредвиденных и независящих от банка изменений на финансовом рынке Украины в последние годы. Указанные показатели, в большинстве своем, имеют тенденцию к улучшению, некоторые незначительно снизились, что не свидетельствует о появлении тенденции к ухудшению. Это нормальные периодические колебания, вызванные воздействием определенных внешних или внутренних факторов, так одновременно рентабельность активов, капитала, уставного фонда, расходов является достаточно стабильной.

<- 14.4. анализ ликвидности 14.6. Рейтинговые системы оценки финансового состояния коммерческих банков ->