Парасий - Вергуненко. Анализ банковской деятельности (2003)

5.3. Анализ оборачиваемости кредитов


Анализ оборачиваемости ссуд целесообразно начинать с общей оценки дебетовых и кредитовых оборотов по заемным счетам.
Если дебетовый оборот значительно превышает кредитовый , то это свидетельствует об опасной политике банка по наращиванию выдачи ссуд плохого их возвращения. В случае , что такая тенденция наблюдается на протяжении нескольких лет , - это неизбежно приведет банк к значительным финансовым трудностям , и политику в области кредитной деятельности нужно в корне менять.
Если есть данные на две даты , для расчета средних остатков применяется формула простой арифметической :
Ппоч , Пкин - остаток задолженности по займам соответственно на начало и конец периода.
При наличии данных больше, чем на две даты , для расчета средней величины применяется средняя хронологическая моментного ряда по формуле:
где n - количество дат , на которые есть задолженность по займам.
Аналогично общей методики оборачиваемость займов анализируется с помощью таких показателей:
1. Скорость вращения займов , или количество оборотов кредитных средств:
При этом кредитный оборот представляет собой сумму погашенных займов или доход от реализации кредитов.
Этот показатель (N0 ) характеризует , сколько оборотов совершают кредиты за анализируемый период.
2. Продолжительность одного оборота в днях:
где t - продолжительность одного оборота в днях;
D - количество дней в анализируемом периоде;
N - количество оборотов займа за период (скорость вращения займа);
средний остаток займа;
Ок - кредитный оборот (доход от кредитной операции) .
Приведенный показатель показывает , за сколько дней ссуды проходят полный оборот. Эти два показателя находятся в обратной зависимости - с ростом скорости вращения продолжительность одного оборота займа уменьшается. Вследствие повышения скорости вращения займов из оборота высвобождаются кредитные ресурсы , которые, в свою очередь , могут быть вовлечены в другие активные операции банка и приносить дополнительную прибыль.
На уменьшение продолжительности одного оборота ( то есть ускорение оборачиваемости кредитов ) влияют снижения сумм задолженности по займам , а также увеличение сумм погашения займов и изменение средней процентной ставки по кредитам.
Дополнительное освобождение кредитных ресурсов или , наоборот , дополнительное их привлечения рассчитывается по формуле:
есть разница в продолжительности одного оборота умножается на базисный однодневный оборот займов. При этом оборот займов рассчитывается как доход от кредитных операций или как сумма возвращенных займов вместе с процентами. В свою очередь , на размер кредит ¬ ного оборота влияют такие факторы , как размер процентной ставки , объем кредитных вложений , невозврата ссуд или несвоевременный возврат займов и т.п. .
Ухудшение возврат займов и уменьшение объемов выданных кредитов повышает продолжительность одного оборота.
Уменьшение средней процентной ставки за кредит влияет на продолжительность оборота следующим образом:
Изменение объемов выданных кредитов зависит от спроса на кредитные ресурсы , эффективности управления активами банка , активности депозитной политики банка. То есть этот показатель частично не зависит от усилий самого банка. Последний же фактор - средняя процентная ставка за кредит - в основном зависит от внешних причин : политика НБУ , соотношение спроса и предложения кредита на рынке ссудных капиталов , конкуренция между банками , стабильность экономической ситуации. Внутренние факторы (риск займа , ее обеспечения , размер и срок погашения и т.п.) меньше влияют на изменение средней процентной ставки , но имеют место.

<- 5.2. Анализ масштабов и динамики кредитных вложений 5.4. Анализ погашения выданных займов ->