Парасий - Вергуненко. Анализ банковской деятельности (2003)

5.6. Анализ структуры кредитного портфеля


Кредитный портфель представляет собой совокупность выданных ссуд , которые классифицируются на основе различных критериев , связанных с различными факторами кредитного риска или со способами защиты от него.
Структурный анализ кредитного портфеля предполагает исследование его структуры в разрезе групп риска , уровня обеспеченности , отраслевой структуры , форм собственности заемщиков и т. п. , а также изучение динамики каждой группы , сегментацию кредитного портфеля.
Особое внимание , как мы уже определили ранее , уделяют качеству кредитного портфеля , защищенности его от кредитного риска. С целью повышения надежности и стабильности банковской системы , защиты интересов кредиторов и вкладчиков коммерческих банков постановлением Правления Национального банка Украины № 279 от 6 июля 2000 г. утверждено «Положение о порядке расчета резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков».
Коммерческие банки обязаны создавать резервы для возмещения возможных затрат по основному долгу (без процентов и комиссий ) по всем видам предоставленных кредитов в национальной и иностранной валютах , включая предоставленные депозиты , кредиты другим банкам , субъектам хозяйствования ( овердрафт , учтены векселя , факторинговые операции , финансовый лизинг) , по предоставленным гарантиям и поручительствами .
Согласно оценке финансового состояния заемщика и перспектив его развития кредиты относятся к следующим категориям:
Исходя из погашения заемщиком кредитной задолженности по основному долгу и процентов по ней погашения являются:
хорошим - если задолженность по кредиту и проценты по нему выплачиваются в установленные сроки , и по кредиту , пролонгированным один раз на срок не более 90 дней;
слабым - если срок просрочки задолженности по кредиту и процентам составляет не более 90 дней , или задолженность по кредиту , пролонгированным на срок свыше 90 дней , если проценты выплачиваются;
недостаточным - если срок просрочки задолженности по кредиту и процентам составляет более 90 дней , или задолженность по пролонгированным кредиту более 90 дней и проценты не выплачиваются .
Согласно перечисленных критериев кредитный портфель банков классифицируется по следующим группам:
На основании классификации ссуд коммерческий банк создает резерв по каждой группе кредитов.
Резерв должен быть сформирован в полном объеме в соответствии с сумм фактической кредитной задолженности по группам риска и установленного уровня резерва с распределением по видам валют.
Анализ отраслевой структуры кредитов позволяет определить отраслевую диверсификацию кредитов по сравнению с предыдущей отчетной датой . Для этого рассчитывается удельный вес вложенных в отдельные отрасли займов в целом по краткосрочным и долгосрочным займам , а также в динамике .
Структурный анализ проводится для определения чрезмерной концентрации кредитных операций в одном сегменте , что повышает степень кредитного риска. Однако чрезмерная диверсификация кредитного портфеля создает определенные трудности в управлении заемными операциями и может стать причиной банкротства банка , поэтому зарубежные коммерческие банки определяют для себя границы вложения ресурсов в определенный сегмент , в том числе применяют метод лимитирования. Эти границы учитывают в своей деятельности кредитный комитет и руководители высшего уровня.
По сроком использования займы делятся на:
срочные;
бессрочные ( до востребования).
Срочные - это ссуды предоставленные на определенный в договоре срок. В свою очередь , они бывают краткосрочные (сроком до одного года) , среднесрочные ( сроком от одного до трех лет) , долгосрочные (сроком более трех лет ). Срок кредита , а также проценты за его пользование (если другое не предусмотрено условиями кредитного договора) определяются с момента получения (зачисление на счет заемщика или уплаты платежных документов с ссудного счета заемщика) до полного погашения кредита и процентов за его пользование. Краткосрочные кредиты могут предоставляться банком в случае временных финансовых трудностей, возникающих в связи с затратами производства и оборота , не обеспеченных поступлениями средств в соответствующем периоде. Анализируя структуру краткосрочных кредитов нужно выделять следующие группы кредитов:
до одного месяца;
от одного до трех месяцев;
от трех до шести месяцев;
от шести месяцев до одного года.
Среднесрочные кредиты могут предоставляться на оплату обо ¬ нения , на текущие расходы , на финансирование капитальных вложений. В свою очередь , они делятся на:
Кредиты со сроком использования от одного до двух лет ;
Кредиты со сроком использования более двух лет.
Долгосрочные кредиты могут предоставляться для формирования основных фондов , объектом кредитования могут быть капитальные затраты на реконструкцию , модернизацию и расширение уже действующих основных фондов , на новое строительство , на приватизацию и др. .
Следует отметить , что в плане счетов банка есть только счета для краткосрочных и долгосрочных кредитов , а среднесрочные относятся к группе долгосрочных кредитов.
Кредиты до востребования (бессрочные) - это кредиты , которые выдаются на неопределенный срок и по требованию кредитодателя должны быть возвращены в определенный им время. Если кредитор не требует возврата , то кредит погашается заемщиком в срок , определенный самостоятельно .
За финансовой дисциплиной заемщика выделяют следующие группы кредитов:
стандартные;
пролонгированные ;
просроченные ;
безнадежные.
Стандартные - это кредиты , по которым проценты и сумма основного долга выплачиваются вовремя без просрочки платежа.
Пролонгированные , или отсроченные , кредиты - это кредиты отношении которых на основании ходатайства заемщика сроки погашения были перенесены на более поздний срок.
Просроченные кредиты - это кредиты , по которым срок погашения , установленный кредитным договором истек , а заемные средства не возвращены заемщиком.
Анализируя кредитный портфель в разрезе этих групп , необходимо особое внимание обратить на удельный вес просроченных и пролон ¬ гованих займов.
В зависимости от вида заемщика ( по формам собственности) кредиты можно разделить на следующие группы:
кредиты юридическим лицам государственной формы собственности;
кредиты юридическим лицам смешанной формы собственности ( акционерные общества и другие с государственным участием) ;
кредиты юридическим лицам с негосударственной формой собственности , в том числе:
акционерным обществам;
частным предприятиям;
кооперативным предприятиям;
совместным предприятиям и др. . ;
кредиты физическим лицам;
межбанковские кредиты.
В процессе анализа кредитного портфеля надо определить удельный вес межбанковских кредитов в общем объеме. При этом рост этого коэффициента считается положительным явлением с точки зрения уменьшения риска , но , как правило , межбанковские кредиты являются менее прибыльными .
По наличию и характеру обеспечения выделяют:
обеспеченные (ломбардные) ссуды;
необеспеченные ( бланковые) ссуды .
Основная часть банковских кредитов выдается под обеспечение , что является одним из принципов банковского кредитования.
Формами обеспечения обязательств по возврату кредита могут быть: залог имущества заемщика; гарантия или поручительство ; договор страхования кредитов; товарные документы; ценные бумаги; полисы страхования жизни; передачи в пользу банка контрактов; передачи требований и счетов заемщиков третьему лицу; драгоценные металлы и т.п. .
Анализируя структуру кредитного портфеля , особое внимание надо обратить на удельный вес необеспеченных займов в общем займам.
Анализ можно продолжать в направлении более глубокого изучения структуры по видам обеспечения ( залог имущества заемщика ¬ ника , гарантия или поручительство , договор страхования и т.п. ) и по другим классификационным признакам ( по методам предоставления займов , способами их погашения , целями кредитования и т.д. .
После изучения структуры кредитных вложений , их следует проанализировать с точки зрения степени кредитного риска , уровня обеспеченности кредитов и эффективности кредитной деятельности в целом.

<- 5.5. Анализ диверсификации кредитных вложений 5.7. Анализ качества кредитного портфеля с точки зрения риска ->