Парасий - Вергуненко. Анализ банковской деятельности (2003)

6.1.1. Основные задачи анализа


Для уменьшения риска и увеличения доходов коммерческие банки проводят диверсификацию активных операций , т.е. распределяют активы между различными видами операций и объектами вложений. Эффективность деятельности банка в долгосрочной перспективе , обеспечение высоких темпов его развития и повышения конкурентоспособности в рыночных условиях в значительной степени определяются уровнем и масштабами инвестиционной деятельности банка. Поэтому , кроме авансирования ресурсов в заемные активы , большая часть банковского капитала имеет форму инвестиционных активов.
Инвестициями называют все виды имущественных и интеллектуальных ценностей , которые вкладываются в объекты предпринимательской и других видов деятельности с целью получения прибыли или достижения социального эффекта.
Коммерческие банки осуществляют финансовые ( прямые и портфельные) и нефинансовые (капитализированные ) инвестиции.
Прямые финансовые инвестиции - это вложение средств в деятельность других предприятий , организаций и учреждений на долгосрочной основе.
Портфельные инвестиции , которыми являются ценные бумаги , - это высоколиквидный вид финансовых инвестиций, легко реализуется , но более рискованным. Они свободно котируются на рынке ценных бумаг. Портфельную форму инвестирования банки , как правило , используют как способ временного размещения свободного банковского капитала.
Ценной бумагой называется документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. Среди существующих ценных бумаг выделяют фондовые и коммерческие. К фондовым относят акции и облигации. К коммерчес ¬ ционных ценных бумаг относятся коммерческие векселя , чеки , застал ¬ ни свидетельства и др. . Фондовые ценные бумаги отличаются от коммерчес ¬ ционных массовым характером эмиссии.
Инвестиционный портфель коммерческого банка состоит из:
всех долговых ценных бумаг (векселя , облигации , сертификаты и др.). , находящихся в собственности банковского учреждения;
акционерных ( паевых ) ценных бумаг , находящихся в собственности банковского учреждения в случае , если ей принадлежит менее 20 % от общей суммы уставного капитала субъекта хозяйственной деятельности.
Иными словами , инвестиционный портфель коммерческого банка состоит из ценных бумаг:
на продажу;
на инвестиции;
инвестиций в ассоциированные и дочерние компании.
Главной целью анализа операций банка с ценными бумагами является выявление наиболее перспективных вложений банка в ценные бумаги и улучшения качества инвестиций.
Основными задачами анализа операций с ценными бумагами банка является анализ :
их структуры и динамики;
значимости этих операций в деятельности банка;
качества портфеля ценных бумаг;
доходности и эффективности.

<- 6.1. Анализ финансовых инвестиций банка 6.1.2. Анализ динамики и структуры операций с ценными бумагами ->