Парасий - Вергуненко. Анализ банковской деятельности (2003)

7.2. Анализ динамики и структуры валютных операций


Масштабы валютной деятельности банка оцениваются по удельному весу валютных активов в общих активах. Анализ проводится на основе валютного баланса. Для определения места, которое занимают валютные операции в деятельности банка , используется такой показатель:
Следующим шагом является структурный анализ валютных операций , который может проводиться путем расчета удельного веса отдельных валютных операций банка как по остаткам на валютных счетах , так и по оборотам за ними. Анализ структуры валютных операций позволяет проследить тенденции сдвиги в направлениях деятельности банка с валютой и оценить эффективность стратегии руководства банка вследствие структурных сдвигов в валютных операциях. При этом основным критерием оценки последствий изменения структуры и масштабов деятельности банка с иностранной валютой является увеличение массы прибыли.
Главным аспектом любой операции с иностранной валютой является способность определить то , имеет ли банк достаточные возможности для полного и адекватного сопоставления объема валютных операций со степенью приемлемого риска и уровня доходности.
Валютные кредиты анализируются по таким же направлениям, что и гривневые кредиты. Т.е. определяется уровень доходности валютных кредитов, состояние их возвращения, просрочки платежей, уровень невозврата кредитов. Неотъемлемой частью анализа является определение уровня затратности ресурсной базы, сформированной с помощью валютных депозитов. При относительно низкой процентной ставки по валютным депозитам по сравнению с депозитами в национальной валюте (10% против 25%) создаются положительные предпосылки снижения затратности ресурсной базы банков. Поэтому активизация деятельности банка по привлечению валютных депозитов является главным условием повышения эффективности банковской деятельности в целом. При этом важно соблюдать короткой открытой валютной позиции. Полученные показатели затратности ресурсов и доходности кредитных операций должны сравниваться с соответствующими показателями по гривневым депозитам и кредитам. Сравнение относительных показателей являются критериями выбора стратегии руководства банка относительно направлений деятельности с целью повышения эффективности банковской деятельности в целом. Это именно касаются и операций банка с ценными бумагами в валюте.
Важным направлением анализа является контроль за соблюдением норматива риска общей открытой валютной позиции банка. Деятельность банков на валютных рынках заключается в управлении активами и пассивами в иностранной валюте , связанная с валютными рисками , которые возникают в связи с использованием различных валют при проведении банковских операций.
Валютная позиция - соотношение требований ( балансовых и забалансовых) и обязательств банка в каждой иностранной валюте. При их равенстве позиция считается закрытой , за неравенстве - открытой. Открытая позиция является короткой , если объем обязательств по проданной валюте превышает объем требований , и длинной , если объем требований по купленной валюте превышает объем обязательств.
При этом длинная открытая валютная позиция банка при расчете указывается со знаком плюс , а короткая открытая валютная позиция - со знаком минус.
С целью уменьшения валютного риска в деятельности банков Национальный банк устанавливает норматив риска общей открытой валютной ( длинной / короткой) валютной позиции банка ( Н13) , в том числе ограничивается риск общей длинной открытой валютной позиции банка ( Н13 -1) и риск общей короткой открытой валютной позиции банка (Н13 -2).
Норматив риска общей открытой (длинной / короткой ) валютной позиции банка (Н13 ) определяется как соотношение суммы абсолютных величин всех длинных и коротких открытых валютных позиций в гривневом эквиваленте (без учета знака ) по всем иностранным валютам к регулятивному капиталу банка.
Нормативное значение общей открытой валютной позиции банка ( Н13 ) должно быть не более 35 %.
При этом устанавливается ограничение риска отдельно для общей длинной открытой валютной позиции ( Н13 -1) - не более 30%; и для общей короткой открытой валютной позиции ( Н13 -2) - не более 5%.
Валютная позиция уполномоченного банка определяется и контролируется ежедневно , отдельно по каждой иностранной валюты.

<- 7.1. Задача анализа валютных операций 7.3. Анализ валютных доходов и расходов ->