Парасий - Вергуненко. Анализ банковской деятельности (2003)

8.2. Анализ кассовых услуг банка


Часть совокупного денежного обращения , которая осуществляется с помощью наличных , называется налично- денежным обращением. Рациональная организация наличного обращения является одной из важнейших функций НБУ , которая связана с решением следующих задач:
установление случаев осуществления расчетов наличными;
определение способов устранения неоправданного движения наличных средств , сокращение расходов денежного обращения;
правильность распределения денежной массы в территориальном разрезе;
определения размера наличной денежной массы , необходимой для организации денежного обращения , динамики ее изменения и структуры;
выявление влияния факторов на изменение наличной денежной массы.
На региональном уровне общая масса денег в обороте определяется по формуле:
Денежная масса = (Доходы населения - Безналичные платежи населения ) / Количество оборотов денег в отчетном периоде.
Одной из главных функций коммерческого банка является кассовое обслуживание клиентов. Банки принимают от своих клиентов наличные средства и зачисляют их на текущие счета , выдают наличные средства по требованию клиентов , обеспечивают хранение вверенных ему средств.
Для того чтобы обеспечить непрерывное кассовое обслуживание своих клиентов и иметь возможность управлять своей кассовой наличностью , банки должны рассчитывать наличный денежный оборот , проходящий через их кассы , и осуществлять повседневный контроль за этим оборотом.
Прогноз определяет размер и источники поступления наличных денег в кассы банка , размер и целевое использование наличных денег из касс банка , размер выпуска денег или их изъятия из обращения в целом по стране , области , городам , районам.
В прогнозном расчете кассовых оборотов, составляют коммерческие банки ежеквартально , определяются источники и размер поступлений наличных денег в кассы банка , а также направление и размер выдачи наличных средств из кассы банка .
Прогнозный расчет кассовых оборотов состоит из двух частей - поступления и расходы. Схема прогнозного расчета кассовых оборотов банка выглядит так:
поступления
торговая выручка;
выручка от всех видов транспорта;
квартплата и коммунальные платежи ;
выручка от зрелищных предприятий;
выручка от предприятий бытового обслуживания;
поступления на счета коллективных сельскохозяйственных предприятий;
поступления на счета по вкладам граждан;
поступления от предприятий Министерства связи;
прочие поступления ( включая возврат заработной платы);
подкрепление оборотной кассы из резервных фондов;
покупка наличных коммерческими банками.
Превышение расходов над поступлениями.
баланс
Расходы ( выплаты)
оплата труда и поощрения ;
стипендии;
на командировки;
на закупку сельскохозяйственных продуктов;
на выплату пенсий , пособий и страховых возмещений;
выдача подкреплений предприятиям Министерства связи;
выдачи на другие цели;
продажу наличных коммерческими банками;
перечисления из оборотной кассы в резервные фонды .
Превышение поступлений над расходами.
баланс
Превышение доходной части прогнозного расчета над расходной означает , что в кассы коммерческого банка поступит наличных средств больше , чем необходимо для обеспечения потребности в них. Следовательно, сумма кассовой наличности банка на конец планового квартала увеличится по сравнению с суммой наличных средств на начало квартала. Превышение расходной части над доходной означает , что в кассы коммерческих банков наличных средств поступит меньше, чем нужно для выдачи планового квартал. Для того чтобы обеспечить прогнозную потребность в наличных средствах , банку придется использовать наличность, которую он имел в кассе на начало квартала , а если ее будет недостаточно , то возникнет необходимость в подкреплении кассы.
Для того чтобы составить прогнозный расчет кассовых оборотов , учреждения банков ежеквартально получают от предприятий , организаций , имеющие текущие счета в этом учреждении , кассовые заявки. Сроки и порядок предоставления заявок определяются банками по договоренности с клиентами.
Общая схема анализа кассовых оборотов охватывает следующие этапы:
Определяются тенденции в движении денежных средств по кассе ( приток или отток ).
Сопоставляются поступления наличных средств в кассу и выплаты за определенный период по всем источникам и направлениям расходов и определяются абсолютные значения отклонений.
Определяются причины изменения по отдельным статьям поступлений или выплат.
По важнейшим статьям поступлений и выплат производится факторный анализ влияния факторов на отклонение с помощью приемов элиминирования.
Рассчитывается коэффициент накопления по кассе:
Анализируется изменение структуры кассовых поступлений и расходов по сравнению как с прогнозом , так и с предыдущим периодом.
Проводится факторный анализ изменения дохода от осуществления кассовых операций с такой факторной модели:

Завершается анализ расчетом относительного показателя доходности кассовых операций , который может быть определен по формуле:

<- 8.1. Анализ расчетных услуг банка 8.3. Анализ факторинговых операций банка ->