Парасий - Вергуненко. Анализ банковской деятельности (2003)

8.3. Анализ факторинговых операций банка


Одним из наиболее перспективных видов банковских услуг является факторинг - рискованный , но высокодоходный бизнес , эффективное орудие финансового маркетинга , одна из форм интегрирования банковских операций , наиболее приспособлены к современным процессам развития экономики. Термин « факторинг» происходит от английского - посредник , агент.
В основе факторинговых операций лежит покупка банком расчетных документов поставщика на отгруженную продукцию и передача поставщиком банку права требования долга сплатника обязательств по продукции. Поэтому факторинговые операции называют предоставлением кредита поставщику.
Под факторингом понимают договор финансирования под уступку денежного требования , по которому одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне ( клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу ( должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров , выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу , а клиент перевидступае или обязуется перевидступиты финансовому агенту это денежное требование.
Главная цель факторинговых операций:
обеспечить поставщику своевременную оплату отгруженных товаров;
управлению платежной дисциплиной заемщика;
повышение эффективности расчетов между клиентами;
ликвидация возникновения дебиторской задолженности у заемщика.
Учет этих кредитов осуществляется во 2-м классе Плана счетов «Операции с клиентами».
В процессе анализа факторинговых операций необходимо определить:
уровень покупки дебиторской задолженности;
значимость факторинга в деятельности банка;
доходность и прибыльность факторинговых операций;
целесообразность проведения.
Анализ факторинговых операций начинается с определения их места и значения в общем объеме активных операций банка. Эти операции относятся к высокодоходных , а соответственно и к высокорискованным : ставки по ним на 2-3 процентных пункта выше, чем по кредитам , которые предоставляются заемщикам с аналогичным финансовым состоянием. Поэтому их развитие по благоприятного экономического положения в стране является положительным фактором повышения эффективности деятельности банка. Для оценки общей тенденции развития этих операций анализ проводится за длительный промежуток времени.
Значение факторинговых операций в деятельности коммерческого банка определяется с помощью таких показателей:
удельный вес факторинговых операций в общей сумме активных операций коммерческого банка;
размер факторинговых операций на 1 грн. капитала;
размер факторинговых операций на 1 грн. уставного капитала;
уровень покупки дебиторской задолженности.
Для анализа факторинговой активности рассчитывается показатель удельного веса факторинга по формуле:
Чфакт = Вложения в факторинговые операции / Активы банка.
Размер факторинговых операций на 1 грн. капитала и 1 грн. уставного капитала рассчитывается делением остатков по счетам 2030, 2037, 2038, 2039 на сумму балансового капитала ( капитала- брутто ) по счетам 5-го класса или на сумму уставного капитала на начало или конец периода.
Для определения уровня покупки дебиторской задолженности необходимо сумму , которая перечислена фактор -банком поставщикам за торгово- коммерческими операциями , разделить на суммы , первоначально предъявленные плательщиками , и умножить на 100%:
После определения места , которое занимают факторинговые операции в банковских операциях , анализируются их динамика и движение.
Анализ проводится с помощью стандартных показателей:
абсолютный прирост факторинговых кредитов;
темп роста факторинговых операций;
темп прироста факторинговых операций.
Анализ движения факторинговых кредитов начинается с определения соотношения дебетовых и кредитовых оборотов по счетам факторинговых кредитов , т.е. определяется коэффициент соотношения предоставленных и возвращенных факторинговых кредитов.
Далее рассчитываются коэффициенты:
предоставления факторинговых кредитов:
Следующий этап анализа - структурный анализ. Прежде всего необходимо определить отраслевую структуру субъектов факторинговых операций. Такой анализ необходим для диверсификации риска. Сосредоточение этих операций среди клиентов одной отрасли повышает риск неплатежей.
Кроме отраслевой структуры , следует также рассмотреть операции по географическим зонам и сроками. Анализ структуры факторинговых операций за географическими зонами позволяет определить , как банк использует различные рынки для расширения деятельности и привлечения клиентов. Также проводится анализ динамики факторинговых операций во времени и анализ качества этих операций.
Качественный анализ предполагает детальное рассмотрение каждого факторингового договора , сроков , сумм , возможных рисков и т.д. . Анализ этой информации позволяет сделать вывод о качестве факторингового портфеля. Зная его структуру по категориям качества и определяя статистическим способом средний процент проблемных и безнадежных ссуд по каждой категории , банк может принять меры , направленные на снижение потерь по факторинговым операциям . Это могут быть мероприятия по снижению кредитного риска по каждой конкретной позиции и по займам на уровне факторингового портфеля в целом.
Факторинговые операции относят к высокорискованным активных операций. Поэтому особое внимание надо обратить на своевременность оплаты счетов -фактур покупателями продукции. По каждой операции нужно рассмотреть структуру платежей , выделить долю просроченных и проанализировать их по продолжительности просрочки и за получателями этих услуг. Такой анализ необходим для оценки целесообразности и эффективности проведения этих операций в будущем.
Факторинг можно считать одним из видов гарантийных операций банка , но от банковской гарантии он отличается тем, что требует немедленного погашения долга покупателя перед поставщиком ( инкассации) , тогда как гарантия выплачивается банком только в случае неуплаты покупателем задолженности перед поставщиком по истечении срока уплаты.
При подготовке факторинга банк осуществляет полный анализ экономического и финансового состояния клиента. Только после этого принимается решение об оплате счетов -фактур.
Важным этапом анализа факторинговых операций является оценка их рискованности. При этом выясняется достаточность созданных банковских резервов , а также оцениваются методы управления активными операциями. Особенностями формирования резерва по факторинговым операциям является то , что учитывается только срок погашения обязательства. По степени риска факторинговые операции относят к трем группам риска:
стандартные - задолженность , по которым срок погашения (возврата) предусмотренный договором , еще не наступил ( коэффициент риска 2%);
сомнительные - существует просроченная задолженность по операциям сроком до 90 дней (коэффициент риска 50%);
безнадежные - срок просрочки задолженности свыше 90 дней (коэффициент риска 100%).
Оценивая качество портфеля факторинговых кредитов с позиции риска , используют следующие коэффициенты:
Рассчитывая суммы дохода от факторинговых операций , следует помнить , что он состоит из суммы комиссионных сборов за проведение банком этой операции и суммы процентов за предоставленный кредит фактор -банком. Размер процента за кредит определяется на уровне рыночной ставки по краткосрочным займам с увеличением ее на несколько (2-3) пунктов. Размер комиссионного вознаграждения устанавливается с учетом набора услуг . Их размер , как правило , колеблется от 0,5% до 3 % от суммы купленных расчетных документов (для зарубежных банков).
Расчет уровня доходности факторинговых операций можно с помощью следующей формулы:
Выгодность (целесообразность) факторинговых операций для коммерческого банка определяется через сопоставление удельного веса прибыли от факторинговых операций в общей сумме банковской прибыли с удельным весом факторинговых операций в общей сумме активов банка.

<- 8.2. Анализ кассовых услуг банка 8.4. Анализ лизинговых операций банка ->