Парасий - Вергуненко. Анализ банковской деятельности (2003)

10.4. Анализ относительных показателей прибыльности (рентабельности) работы банка


Одним из путей характеристики эффективности работы коммерческого банка является оценка уровня его прибыльности (рентабельности ).
Анализ показателей прибыльности охватывает следующие этапы:
расчет фактического значения доходности на основе данных баланса и других форм годовой и квартальной отчетности;
сравнительная оценка коэффициентов с их уровнем в предыдущие годы и кварталы ;
определение основной тенденции в динамике коэффициентов ( рост или снижение );
выявление факторов , влияющих на изменение этих коэффициентов;
оценка факторов с позиции ликвидности баланса и банковских рисков;
разработка рекомендаций по повышению прибыльности банка или обеспечения ее стабильности в будущем.
Анализ прибыльности банка осуществляется с помощью таких показателей :
Анализ этих показателей осуществляется по сравнению с планом и в динамике. Влияние факторов на изменение показателей прибыльности банка рассчитывается с помощью способа цепных подстановок.
Двумя важнейшими показателями анализа прибыльности банка являются показатели:
доходность активов (ROA )
доходность капитала (ROE).
Доходность активов рассчитывается по формуле:
ROA1 = Чистая прибыль / Средние общие активы.
Этот показатель может использоваться как коэффициент для оценки деятельности руководства банка.
Но в связи с тем , что не все активы приносят доход , некоторые банки в процессе анализа прибыльности своей деятельности детализируют показатель процента доходности активов и рассчитывают процент доходности рабочих активов:
ROA2 = Чистая прибыль / Рабочие активы.
Сопоставление показателей ROA1 и ROA2 дает возможность выявить неиспользованные резервы повышения доходности активов за счет улучшения их структуры , эффективного использования . Сопоставление этих коэффициентов дает представление о возможностях роста рентабельности благодаря сокращению активов , которые не приносят дохода. Прежде всего это касается иммобилизованных собственных средств. Для банков , использующих в качестве кредитных ресурсов привлеченные средства , абсолютное равенство между этими показателями невозможно. Ведь банки должны создавать обязательные резервы , т.е. сохранять часть привлеченных средств в наиболее ликвидной форме , которая не приносит дохода.
На практике считается : ​​если уровень доходности активов превышает 1% , то банк работает рентабельно.
Доходность капитала рассчитывается по формуле:
ROE1 = Чистая прибыль / Средний капитал.
Оптимальное значение этого показателя не менее 15%.
Соотношение прибыли и собственного капитала является показателем стабильности. Анализ этого коэффициента позволяет прогнозировать , насколько устойчивый уровень прибыльности банка. На этом коэффициент , следует сопоставить темпы роста прибыли и собственного капитала.
На практике некоторые банки (а особенно их акционеры ) этот показатель прибыльности детализируют с помощью коэффициента отдачи уставного капитала:
ROE2 = Чистая прибыль / Уставный капитал.
Этот показатель характеризует целесообразность и эффективность вложения акционерами своих средств и эффективность отдачи уставного капитала , а также способность банка распоряжаться всеми его средствами. Для акционеров и пайщиков данного банка важное значение имеет сравнение процента отдачи уставного капитала с аналогичным показателем других банков для выяснения сфер наиболее доходного и выгодного размещения своих средств.
Для оценки эффективности расходов банка используется показатель уровня их доходности (Rв) , который рассчитывается по формуле:
R6 = Прибыль банка / Расходы банка.
Аналогично осуществляется анализ других показателей прибыльности.
Доходность (рентабельность) дохода рассчитывается следующим образом:
Rд = Прибыль до налогообложения / Доходы банка , всего.
Оптимальное значение этого показателя 7-8%. Он отражает количество денежных единиц , приходящихся на одну денежную единицу дохода , или долю прибыли в доходе. Его значение уменьшается при росте расходов.
Показатель доходности дохода отражает способность менеджмента банка контролировать свои расходы. Рост этого показателя свидетельствует о гармонизации структуры ресурсной базы , т.е. уменьшение , насколько это возможно , доли ценных (дорогих ) инструментов. Боковой тренд свидетельствует о сложившуюся структуру расходов, обеспечивает достаточное качество и эффективность предоставляемых услуг и банковских операций.
Эффективность операционной деятельности коммерческого банка мож ¬ на оценить с помощью показателя чистого спрэда , который рассчитывается по формуле:
С помощью показателя чистой процентной маржи можно проанализировать способность банка получать прибыль в виде дохода от процентной разницы , как процент к общим активам :
Основными коэффициентами , которые используются в мировой практике как оптимальные , являются:

<- 10.3. Методика расчета «точки безубыточности» работы банка 10.5. Анализ эффективности деятельности сотрудников банка ->