Парасий - Вергуненко. Анализ банковской деятельности (2003)

11.5. Анализ ресурсной базы и активов банка с позиции ликвидности


Состояние ликвидности коммерческого банка зависит от структуры и стабильности ресурсной базы и структуры и качества портфеля активов. На изменения в объемах , структуре и стабильности ресурсной базы банка влияет комплекс факторов общеэкономического характера , которые необходимо учитывать в процессе прогнозирования . Под влиянием этих факторов формируются не только ресурсы , но и активы банка , в частности спрос на кредиты. Анализ проводится с помощью статистических методов на базе ретроспективной информации. Влияние подобных факторов изучают , распределив их по группам:
трендовые ;
циклические ;
структурные;
сезонные;
случайные и чрезвычайные.
Помимо факторов , которые формируют ликвидность банков на макроуровне , можно выделить такие, которые непосредственно влияют на ликвидность баланса банка .
Ликвидность банка зависит прежде всего от стабильности ресурсной базы. Поэтому постоянный анализ ресурсной базы банка с точки зрения стабильности и вероятности снятия средств со своих счетов рассматривается как необходимый этап процесса управления банковской ликвидностью. Для оценки уровня стабильности ресурсной базы отдельного банка используют показатели , которые рассматривались в теме 3.
Анализ этих показателей проводится в динамике и по каждому счету или виду обязательств банка. Это позволяет выявить общие тенденции изменения стабильности ресурсной базы банка и точнее прогнозировать потребность в ликвидных средствах.
Состояние ликвидности банка в значительной степени зависит от качества активов и уровня риска , который связывается с каждым конкретным видом активов. В процессе анализа определяется вероятность своевременного возврата средств банка. Результаты такого анализа позволяют оценить бесперебойность автоматического преобразования активов в ликвидную форму в связи с наступлением сроков погашения кредитов или ценных бумаг , уплаты процентов по предоставленным кредитам , возврат дебиторской задолженности , получение дивидендов от долевого участия в других предприятиях и т.п. .
Под ликвидностью активов понимают их способность быстро и без существенной потери стоимости превращаться в денежную форму. Анализ структуры активов , сгруппированных по степени ликвидности (высоколиквидные , ликвидные , низколиквидные ) , позволяет банку оценить имеющиеся ликвидные средства и выявить резервы ликвидных активов , которые могут быть в случае необходимости трансформированы в деньги.
С точки зрения сроков привлечения и размещения банковских средств счета актива и пассива классифицируются так:
Рассмотрим содержание каждой из приведенных групп:
текущие или до востребования активы и пассивы - это средства , которые возвращаются по первому требованию кредитора;
срочные средства. Они могут быть краткосрочными , среднесрочными , долгосрочными. К ним относят средства , которые аккумулируются на определенный срок;
квазистрокови - это средства , которые не имеют определенного срока возврата и не могут быть возвращены по первому требованию. Они возвращаются только при наличии определенных условий. Например, средства , забронированные на отдельных счетах для расчетов аккредитивами , возвращаются только при предъявлении товарно -транспортных накладных , подтверждающих отгрузку товаров , средства , забронированные для расчетов лимитированными чековыми книжками , - только при условии получения банком расчетного чека и др. .
Всего в процессе анализа ликвидности активов банк должен опираться на принцип консерватизма и осторожно подходить к определению их реальной стоимости.

<- 11.4. Международный опыт оценки банковской ликвидности 11.6. Аналитическая оценка динамической ликвидности банка ->