Конспект лекций. Менеджмент: принятие решений и риск

8.8. ВЫБОР ФОРМЫ РАСЧЕТОВ ПРИ ЭКСПОРТЕ

В международной практике торговых отношений применяется несколько форм расчетов. Постановлением Кабинета Министров Украины и Национального банка Украины «О типовых платежных условиях внешнеэкономических договоров и типовых формах защитных предостережений к внешнеэкономическим договорам» (от 21 июня 1995 г. № 444) рекомендовано формы расчетов между субъектами ВЭД в иностранной валюте, несмотря на их выгодность для украинской стороны, как документарный аккредитив и документарное инкассо (с гарантией).
Документарный аккредитив - это обязательство банка-эмитента (банка-покупателя) выплатить в соответствии с указаниями импортера (наказодавача) указанную в нем сумму (цену контракта) продавцу (бенефициару) в соответствии с установленными в аккредитиве условиями после того, как документы, указанные в условиях аккредитива, будут представлены банка. Аккредитиву может предусматриваться и акцепт переводного векселя (тратты), выставленного бенефициаром.
Согласно «Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов», разработанными Международной торговой палатой, в редакции 1993 г. № 500, документарный аккредитив представляет собой соглашение, обособленную от договора купли-продажи, и банки совсем не связаны и не зобов ' связанные заниматься этим договором. По операциям с аккредитивом все заинтересованные стороны имеют дело только с документами, а не с товарами, услугами или с другими видами исполнения обязательств, к которым имеют отношение эти документы. В практической деятельности банков это требование означает, что они должны осуществлять только обработку документов и проверку их на соответствие условиям аккредитива. Банк также не отвечает за формальную полноту (содержание) документов и инструкций, являются приложениями к ним. Под условиями аккредитива банк понимает требования, выполнение которых экспортером дает ему право использовать аккредитив, то есть получить причитающуюся ему сумму денег за поставленный товар.
Покупатель, открывая аккредитив, тем самым подтверждает свою платежеспособность и отсутствие барьеров для ввоза товара. Это важное положение, поскольку по условиям «Унифицированных правил ...» клиент, который дал банку распоряжение открыть аккредитив, обязан принять документы и обеспечить возмещение банку, который осуществил платеж или принял обязательство произвести его в рассрочку, или совершил акцепт. Понятно, что такие действия по платежам банк осуществляет тогда, когда документы по внешним признакам соответствуют условиям акредитива.
Аккредитив выгоден для покупателя, поскольку он знает, что продавец только тогда получит причитающуюся ему сумму денег за товар, когда выполнит все условия аккредитива. Эта форма расчетов выгодна и продавцу прежде всего тем, что он гарантирует для себя быструю оплату товара после выполнения условий акредитива.
Расчет в форме аккредитива осуществляется при участии четырех сторон: покупателя, банка покупателя (банк-эмитент), продавца (бенефициара) и банка продавца (авизующий банк). Покупатель-импортер и отечественный продавец заключают между собой торговый контракт (рис. 8.1). В нем указывается, что платежи за товар будут осуществляться в форме документарного аккредитива. Кроме того, в контракте должно быть указано название банка, в котором будет открыт аккредитив, его вид, название авизующего банка, порядок уплаты банковской комиссии и условия исполнения платежа (по предъявлении, в рассрочку, путем акцепта т.п.), перечень документов, против которых должен производиться платеж, срок действия акредитива.
Продавец в предусмотренный соглашением срок уведомляет покупателя о готовности отгрузить товар (2). Покупатель, получив это сообщение, направляет поручение (заявку) банка-эмитента на открытие аккредитива в пользу экспортера (3). Банк-эмитент направляет аккредитив авизующему банка (4). Получив аккредитив, авизующий банк проверяет его подлинность и передает продавцу (5). После детального ознакомления с условиями аккредитива и оценки их соответствия условиям контракта продавец отгружает товар и получает транспортный документ (6). При оценке соответствия условий аккредитива бенефициару необходимо обратить особое внимание на то, является аккредитив безотзывным, соответствует ли перечень документов в аккредитиве тем, что указанные в контракте, и нет в аккредитиве неприемлемых для продавца условиях, какая сумма перевода, не изменены сроки поставки товара, а также сроки представления документив.
Продавец предоставляет своему банку (авизующему банка) транспортный документ (например, коносамент), а также другие документы в соответствии с условиями аккредитива (7). Банк экспортера сравнивает полученные документы с условиями аккредитива и за их соответствия по внешним признакам отсылает указанные документы банку-эмитенту для оплаты (8). Банк-эмитент сверяет документы с условиями аккредитива и переводит сумму платежа банку экспортера (9), одновременно дебетует счет импортера (10). Авизующий банк зачисляет выручку на счет экспортера (11). Банк-эмитент передает документы импортеру (12), и он вступает во владение товаром (13) (см. рис. 8.1).
Если аккредитивом предусмотрена оплата с отсрочкой платежа, то банк-эмитент обязан осуществить оплату в сроки, указанные в этом документе. При условии, что аккредитив предусматривает акцепт, банк-эмитент должен акцептовать тратты, выставленные бенефициаром, если в нем указано, что они должны быть выставлены на банк-емитент.
Каждым аккредитиву должны предусматриваться даты окончания срока для представления документов для оплаты, акцепта или негоциации. Причем документы должны быть представлены или истечения срока, или в день его окончания. Если по условиям аккредитива требуется представление транспортного документа, то такому аккредитиву должен предусматриваться определенный срок с даты выдачи транспортного документа, в течение которого документы должны быть представлены для платежа, акцепта или негоциации.
Аккредитив закрывается после даты последнего платежу.
В международной практике часто применяется инкассовая форма расчетов. Инкассо, согласно «Унифицированными правилами по инкассо» (публикация Международной торговой палаты № 322) означает операции, осуществляемые банками на основании полученных инструкций с документами - финансовыми (переводные векселя, простые векселя, чеки, платежные расписки и другие документы, используемые для получения платежа деньгами) и коммерческими (счета, отгрузочные документы, документы на право собственности и др..). Цель этих операций - получения акцепта и

<- 8.7. ВАЛЮТНЫЕ РИСКИ ПРИ ЭКСПОРТЕ И СПОСОБЫ ЗАЩИТЫ ОТ НИХ 8.9. ФАКТОРИНГ В решение о заключении экспортных сделок ->