Примостка Л.А.. Финансовый менеджмент банка (2004)

Планирования банковской деятельности представляет собой процесс определения целей

Планирования банковской деятельности представляет собой процесс определения целей на будущее и разработку путей их достижения. Планирование служит основой для развития внутренней системы банка с учетом влияния внешних факторов и является одной из функций банковского менеджмента. В процессе планирования менеджмент банка должен сформулировать ответы на такие вопросы: «Где находится банк? Где он должен находиться в будущем? Как достичь желаемой цели? ».
Основные задачи, которые необходимо решить в процессе разработки плана деятельности:
определение перспективы и будущего профиля банка;
определение и характеристика сегментов рынка, которые намерен обслуживать банк;
определения объемов ресурсов, необходимых для достижения целей, таких как материальные, финансовые и трудовые ресурсы;
разработка видов услуг, финансовых продуктов и технологий, благодаря внедрению которых банк сможет получить желаемые результаты;
определение целевых уровней прибыльности банка;
создание эффективных систем контроля за выполнением планив.
Планирование - это многоступенчатая и разветвленная деятельность, которая охватывает все аспекты организационного и финансового управления банком в контексте влияния внешней среды. Разработка обоснованного плана невозможна без подробного анализа фактического состояния банка и прогнозирование будущих форм деятельности. Анализ основных аспектов управления с позиций настоящего и будущего включает:
управления источниками финансирования - методы и формы привлечения депозитов; наращивания капитала, развитие новых видов банковских услуг и продуктов, поиск надежных источников заимствования средств;
управления комиссионным операциям - уровень операционного обслуживания; консалтинг технические услуги; доверительные операции клиентов;
управление доходностью банка - эффективность операционной деятельности, уровень информационных технологий, финансовые результаты деятельности банка в целом и отдельных его подразделений и сотрудников;
развитие контрольных функций - системы внутреннего аудита, системы управления информацией, организация систем контроля риска кредитного и инвестиционного портфелей
управления персоналом банка - подготовка кадров, разработка систем набора, удержания и поощрения сотрудников, совершенствование организационной структуры банка;
управления риском активных операций банка - кредитных, инвестиционных, позабалансових.
Итак, планирование требует всеобъемлющего и интегрированного оценивания банковской деятельности - сильных и слабых сторон, организационной и финансовой структуры, финансовых результатов, кадровой политики и контрольных функций банка. Следующим этапом планирования является разработка корректирующих мероприятий, которые сместили бы акценты по деятельности банка как таковой, на результаты этой дияльности.
Для разработки эффективного плана необходимо учитывать не только внутренние особенности банковского учреждения, но и внешние факторы. Внешняя среда, в котором вынужден работать банк, неоднородно и поэтому его следует оценивать с точки зрения возможности влияния со стороны банку.
1. Внешняя среда, на которое банк не может активно влиять и имеет приспосабливаться:
политико-правовая сфера - нормы резервирования, регулирующие процедуры, налоговая система, система льгот и т.д.;
социально-культурные особенности, которые присущи каждой нации, региона и которые необходимо учитывать для успешной дияльности.
2. Внешняя среда, на которое банк может повлиять, приспособиться, изменить или обойти:
сфера экономических отношений - выбор партнеров, клиентов, сегментов рынка, методов ведения конкурентной борьбы, развитие банковских услуг и инструментов, которые устраивают банк, выход на новые рынки и т.д.;
коммуникационно-информационную среду - выбор систем и средств связи, передачи информации, компьютерных систем, форм и уровней получения информации.
Результатом процесса планирования является создание плана как документа, регламентирующего и направляет дальнейшее развитие банка. По содержанию и форме представления планы зависят от уровня планировки (банк, структурное подразделение), масштабов и потребностей банка, но каждый план должен включать следующие компоненты:
1) подробное отображение стратегических задач, стоящих перед банком;
2) полная характеристика банковского учреждения - ее цели, задачи, состояние внешней среды и возможность влияния на внешние факторы;
3) точное и четкое описание путей решения поставленных задач и ответственности за получение результатов;
4) определение конкретных значений ряда финансовых показателей и описание качественных характеристик, не имеющих количественных параметров;
5) определение проблемных зон, как реальных, так и потенциальных, а также сфер повышенного риска;
6) четкое описание роли и места банка в будущем разработку мер, необходимых для поддержания его платежеспособности, надежности и конкурентоздатности.
Качество плана можно оценить, проверив соответствие его рассмотренным далее требованиям, предъявляемым к научно обоснованному и документально зафиксированного плана:
соответствие выбранной стратегии банка;
объективная оценка сложившейся ситуации;
согласования с возможностями и имеющимися ресурсами;
соответствие стиля руководства банком;
внутренняя совместимость всех планов;
реальность;
развернутое описание мероприятий и сроков их выполнения;
описание ожидаемых результатов;
наличие большого объема фактического материала, расчетов, прогнозив.
Планирование является сложным и многоступенчатым процессом, поэтому разработка планов осуществляется как на уровне банка, так и на уровне отдельных подразделений, филиалов и отделений. Конечно, такие планы различаются между собой по постановкой задач, уровнем детализации и методами реализации. На практике выделяют три основных вида планирования:
стратегическое планирование;
тактическое планирование;
финансовое планирование и разработка бюджетив.
СТРАТЕГИЧЕСКОЕ ПЛАНУВАННЯ
Стратегическое планирование подразумевает определение основных идей, целей и стратегии деятельности банка в условиях конкретного рынка. Это процесс разработки общей концепции, которая служит основой для принятия ключевых решений по допустимого риска, методов ведения конкурентной борьбы, перспектив расширения деятельности, желаемого уровня прибыльности. Стратегические планы нацелены на долгосрочную перспективу и базируются на анализе существующих тенденций развития экономики, финансовых рынков, а также содержат элементы прогнозирования и описание основных принципов принятия решений. В стратегических планах отсутствуют подробности, детализация положений и точные даты исполнения. Такой план разрабатывается на высшем уровне руководства банком, основные положения являются обязательными при формулировании плановых задач на уровне структурных пидроздилив.
Заметим, что в условиях устойчивой стратегический план не требует постоянного обновления и корректировки. В таком случае формулирования стратегии производит значительного влияния на деятельность банка. В условиях дина развивающихся постоянного совершенствования предлагаемых финансовых инструментов, обострение конкуренции стратегический план становится жизненно необходимым элементом обеспечения успешной деятельности банка. В современном мире трудно найти рынки, которые развиваются автономно и не подвержены влиянию различных факторов. Новейшие достижения в области компьютерных систем и средств связи обусловили превращение финансовых рынков на международный рынок, отдельные сегменты которого чутко реагируют на любые изменения в других сферах. Итак, изменчивость стала основной характеристикой финансовых рынков. Поэтому и стратегическое планирование превратилось в обязательную составляющую эффективного управления банком.
ТАКТИЧЕСКОЕ ПЛАНУВАННЯ
Тактическое планирование сориентировано на выполнение определенного задания, стоящий перед банком и сформулировано в стратегическом плане. Такие задачи основном имеют краткосрочный характер, скажем, в пределах года. В тактическом плане формулируются способы достижения целей и решения конкретных задач в каждой функциональной сфере банковской деятельности. Тактическое планирование реализуется в форме конкретного плана действий, в котором перечислены основные мероприятия, даты завершения определенных этапов работы, конкретные исполнители и уровень их ответственности, а также финансовые результаты, которые запланировано получить. Внедрение новых программ и проектов, разработка новых видов услуг или финансовых инструментов, расширение сети филиалов, выход на новые рынки - все эти задачи требуют разработки подробного тактического плана, который определяет последовательность действий, конкретные сроки и исполнителей. Тактический план может использоваться как на уровне отдельных подразделений, отделений, так и на уровне банковского учреждения, в зависимости от характера поставленной завдання.
ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И СОЗДАНИЕ БЮДЖЕТИВ
Финансовое планирование и создание бюджетов включает расчет финансовых результатов деятельности на плановый период, а также необходимых для этого финансовых, материальных и человеческих ресурсов. В процессе финансового планирования устанавливаются плановые значения показателей баланса и отчета о прибылях и убытках. По завершении планового периода фактические результаты сравниваются с плановыми, выявляются причины отклонений и резервы улучшения дияльности.
Создание бюджета происходит как на уровне банка в целом, так и на уровне отдельных структурных подразделений, поэтому отдельные планы должны быть согласованы. Процесс согласования бюджетов может осуществляться двумя основными методами: сверху вниз и снизу вверх. В первом варианте менеджмент банка формулирует задачи и определяет плановые значения финансовых показателей, которые доводятся до подразделений. Руководители подразделений, в свою очередь, разрабатывают конкретные мероприятия по достижению плановых показателей, которые подаются на рассмотрение менеджмента банка и согласовываются. Такой подход эффективен, когда нужно быстро реагировать на изменение внешних условий и на жесткую конкуренцию.
В случае, когда бюджеты согласовываются снизу вверх, каждое подразделение самостоятельно разрабатывает финансовый план, исходя из собственных возможностей и потребностей, предоставляет перечень необходимых для выполнения ресурсов. Такие бюджеты представляются подразделениями для просмотра и обсуждения на уровне руководства банка. Окончательный вариант плана определяется в ходе обсуждения между менеджментом банка и линейными руководителями подразделений. Случаев такой процесс имеет итеративный характер, когда планы несколько раз уточняются, корректируются, согласовываются. Разработка финансовых планов методом снизу вверх является демократичной по сравнению с первым вариантом и обеспечивает широкое привлечение специалистов банка к процессу планирования конечных результатов дияльности.
Обязательным является проверка исполнения бюджетов в конце отчетного периода, без которой их создания теряет сенс.
ЭТАПЫ ПРОЦЕССА ПЛАНУВАННЯ
Процесс планирования независимо от вида (стратегическое, тактическое, финансовое) состоит из нескольких етапив.
1. Сбор, оценка и анализ информации, которая включает экономические, правовые, социальные и политические факторы; перспективы роста и конкуренции на существующих и потенциальных рынках, финансовые перспективы в основных секторах экономики; слабые и сильные стороны банку.
2. Формулировка основной цели деятельности банка и конкретных задач, которые охватывают общие направления продвижения на рынке, корпоративные финансовые результаты, методы управления банком, приоритетные рынки и виды банковских операций.
3. Принятие решения и формулирование программы действий: установление конкретных количественных показателей - доходы, расходы, объем кредитов, убытки по кредитам, структура активных операций, структура депозитной базы и т.д.; конкретизация путей их достижения; перечень необходимых мероприятий, принятие решений о приобретении и использования ресурсов, расширения или изменению организационной структуры; кадровое забезпечення.
4. Документирование: оформление планов в письменной форме в такой последовательности - стратегия, тактический план, бюджет, полный баланс и финансовый отчет на уровне подразделений и банка в цилому.
5. Координации и утверждения планов: общий обзор, переговоры, координация отдельных планов, утверждение плана на уровне Правления банку.
6. Контроль за выполнением планов: анализ доходов, расходов, результатов и эффективности планов; проверка соблюдения сроков выполнения, в случае выявления значительных расхождений - анализ причин и формирования корректирующих мероприятий, обеспечение руководства банка информацией о ходе выполнения плана и полученные результати.
Одним из видов планирования в банке является составление индивидуальных планов сотрудников банка. Индивидуальный план выполняет несколько важных функций. Во-первых, с помощью плана перед сотрудником ставятся конкретные задачи, пути их достижения и сроки исполнения. Это дает возможность видеть перспективу и служит стимулом для улучшения работы каждого специалиста банка. Во-вторых, индивидуальный план позволяет руководителю эффективно организовать работу коллектива и контролировать выполнение обязанностей каждым сотрудником. В-третьих, успешное выполнение индивидуального плана является основанием для материального поощрения специалистов и развития их карьеры.
Индивидуальные планы должны составляться с участием руководителя подразделения или старшего сотрудника. Обязательным элементом является проверка результатов работы и соответствие поставленным задачам. Без организации надлежащего контроля за выполнением планов их составления превращаются в рутинную и ненужную роботу.
В международную банковскую практику планирования пришло в 60-е годы. Основной причиной, которая заставила банки обратиться к процессу планирования, было обострение конкуренции. Разработка планов, особенно стратегических, рассматривалась как один из действенных инструментов в борьбе с конкурентами за выход на новые рынки, привлечение клиентуры, поиск партнеров. «Сущность формулирования стратегии заключается в том, чтобы справиться с конкуренцией» (Майкл Портер) [15]. Обострение конкуренции в этот период обусловлено принципиальными изменениями, которые произошли в финансовом мире:
выход банков на международную арену, что подняло конкуренцию на международный уровень;
возникновения новых финансовых рынков, которые изменили характер финансирования банков и компаний;
проникновения в банки компьютерной техники, что помогло расширить возможности деятельности и усовершенствовать процесс планирования;
переход к методам диверсификации продуктов и услуг, а следовательно, значительный рост предложения в банковском секторе;
появление и активизация деятельности небанковских финансовых организаций - пенсионных, страховых, инвестиционных фондов, доверительных обществ и т.п., которые начали осуществлять операции, ранее присущие только банкам.
Почти сорокалетний опыт планирования в международной банковской практике уверенно довел безусловную важность и необходимость осуществления этой функции менеджмента для успешной работы банка. Многочисленные исследования свидетельствуют о наличии сильной корреляции между планированием и финансовыми результатами деятельности банка. Например, результаты долгосрочного исследования по изучению полезности стратегического планирования - проект «Влияние рыночных стратегий на прибыль» - позволили выявить 30 факторов, которые вполне предсказуемо влияют на прибыльность банка. Кроме того, исследования доказали важное значение планирования не только на уровне руководства банком, но и на уровне отделений и других структурных пидроздилив.
Конечно, само по себе планирование не сможет обеспечить успех банка, но документально оформленный план приносит ощутимую пользу. Точное понимание целей банка помогает выбрать наиболее эффективные направления деятельности, а формальное (документально) планирование значительно уменьшает риск принятия ошибочного решения вследствие недостоверности информации о внутренних и внешних чинники.
Среди менеджеров банков существует мнение, что в условиях стремительных изменений на рынке составления планов в письменной форме не обязательно. Безусловно, при наличии эффективных действий на рынке неформализованный подход может привести к успеху, но в течение непродолжительного периода. Неопределенность стратегии и тактики поведения на рынке в условиях обострения конкурентной борьбы не только не гарантирует успеха в будущем, но и ставит его под серьезное сомнение. Понимая всю важность планирования для дальнейшей успешной деятельности, менеджмент крупных международных банков большое внимание уделяет организации этого процесса как на корпоративном уровне, так и в отдельных структурных пидроздилах.
ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОЦЕССА ПЛАНУВАННЯ
В организационной структуре банка выделяется центральный плановый подразделение (управление) и плановые отделы по направлениям деятельности - планирование маркетинга, кредитных операций, доверительных операций и т.д.. Такой подход позволяет привлечь к разработке планов высококвалифицированных специалистов, консультантов, экспертов, ведь от уровня подготовки кадров в значительной мере зависит качество плана.

<- Современная банковская дело относится к одной из самых динамичных сфер экономики. Согласно современной экономической теорией и практикой максимизация рыночной стоимости ->